1、季销售额未超过30万且未开具专票
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2023年1月-3月提供服务(不含税)25万元,开具免税的普通发票。
分析:免税销售额=250000元;免税额=250000×3%=7500元
主表主要栏次如下:
表格编码行次可能有出入,请注意填写表格项目
2、季销售额未超过30万但开具了专票
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2023年1月-3月提供服务情况如下:开具1%普票销售额:300000元,开具3%专用发票销售额(不含税):50000元。
分析:普票销售额=300000元;专票销售额(不含税)=50000元;应纳税额=50000×3%=1500元。
主表主要栏次如下:
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3、扣除不动产销售额未超过30万
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2023年1月份销售服务20万元(不含税),2月销售服务5万元,同时销售不动产50万元,3月份因特殊原因未提供服务,相关业务均未开具专用发票。
主表主要栏次如下:
扣除不动产销售额未超过30万元,可以避免多填一张减免税明细表。
4、差额扣除后销售额未超过30万
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2023年1月-3月提供建筑服务350000元(不含税),开具普通发票,季度支付可扣除的分包款150000元。
主表主要栏次如下:
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5、季销售额超过30万
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2023年1月-3月提供服务50万元,开具1%普通发票。
合计月销售额超过10万元的,减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次
减免税申报明细表:
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表格编码行次可能有出入,请注意填写表格项目.