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按季申报的增值税小规模纳税人,季度销售额100万元,开具了3%征收率的增值税专用发票60万元,开具了免税普通发票40万元,如何填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》?

天天导航 发布于 2年前 分类:税务
答:增值税专用发票60万元部分:将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%的征收率,填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”和第2栏“增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

免税普票40万元部分:免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次。

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