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按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额100万元，开具了3%征收率的增值税专用发票60万元，开具了免税普通发票40万元，如何填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》？

天天导航发布于 2年前分类：税务

答：增值税专用发票60万元部分：将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%的征收率，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2栏“增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

免税普票40万元部分：免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”栏次。

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