个体工商户涉税常识

据市场监管总局统计显示，截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中全国登记在册个体工商户达1.14亿户，约占市场主体总量三分之二、带动近3亿人就业。个体工商户涉税常识您了解多少? 一起来看看吧~

什么是个体工商户?

个体工商户包括:

(一)依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;

(二) 政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;

(三) 其他从事个体生产、经营的个人。

个体工商户增值税有什么优惠政策?

个体工商户增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

若为小规模纳税人:

自2023年1月1日至2023年12月31日，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。政策依据:《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)

自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

个体工商户需要缴纳企业所得税吗?

个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。根据《个体工商户个人所得税计税办法》的相关规定，个体工商户应就其经营所得缴纳个人所得税。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

个人所得税税率表↑

不能在个体生产经营所得前扣除的支出

(一) 个人所得税税款;

（二)税收滞纳金:

(三) 罚金、罚款和被没收财物的损失;

(四)不符合扣除规定的捐赠支出;

(五) 赞助支出;

(六) 用于个人和家庭的支出;

(七)与取得生产经营收入无关的其他支出:

(八) 国家税务总局规定不准扣除的支出。

政策依据:《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》 (国家税务总局令第35号)

个体户可以登记为一般纳税人吗?

答:可以。纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，均可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票吗?

答:可以。依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。