个税APP汇算清缴常见问题

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1. 如何将全年一次性奖金并入综合所得计税？

前提：“收入纳税明细查询”中，所得项目小类存在“全年一次性奖金收入”。

操作方法：点击“收入和税前扣除/工资薪金/奖金计税方式选择”，选择将全年一次性奖金并入综合所得计税。

当变更计税方式后，将会影响汇算的税款计算结果，请根据自身情况进行选择。

2.综合所得年度汇算清缴，减除费用为0，提示：您已在经营所得汇算清缴中填报了减除费用，不可重复扣除。如您需在综合所得年度汇算中填报，可先更正经营所得申报，否则上述项目将默认为0。

根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》第四条，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

如果需要在综合所得年度汇算中填报，可先更正经营所得申报，将“投资者减除费用”修改为0。

若不清楚是否申报了经营所得，可登录自然人电子税务局网页版(https://etax.chinatax.gov.cn/)，点击左上角“我要查询/申报查询”，在“未完成”或者“已完成”中可以查询申报记录并进行修改。

3.纳税人在手机APP上办理2021年度个人所得税汇算时，对提交申报前显示的应补退税额有疑义，应如何处理？

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

建议可以在提交前重点核对以下几个情况：

2021年度的收入纳税明细、专项附加扣除信息、一次性奖金计税方式、是否存在其他扣除和捐赠未填报的情况。

4.2019年度及2020年度的个人所得税综合所得年度汇算能否在个税APP中进行补申报？如涉及应补退税款该如何处理？

可以在个人所得税APP补申报。

目前2019年度及2020年度预填申报服务已暂停，请据实填报，相关收入来源数据可在个税APP通过“收入纳税明细”选择相应年度进行查询。

如补申报后年度汇算清缴综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元，根据征管法规定，超过规定期限缴纳税款存在滞纳金，系统将同时计算出应补税额、滞纳金，需在补缴税款时一并缴纳。

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