餐费没附菜单一律不得报销?税局刚通知!今天起,这是餐费最新最全的报销、入账、扣除方式!

江苏税务 2个月前 天天导航
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最近我们看到了这样一条新闻:

不少公司同样要求餐饮费无菜单的一律不予报销。

餐饮费报销需要附菜单吗?税法上是如何规定的?餐饮费该如何入账?进项税可以抵扣吗?能否全额税前扣除?个人报销餐费要不要交个税?今天我们一次性给大家说清楚!


01税局明确餐费报销不需要附菜单


税务上并未有任何明确规定,餐饮费必须附菜单才能报销。

《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)曾规定餐费报销时需要附列菜单,但该文件已经被国家税务总局令第23号废止了。现行税法法律法规不再有相关要求,所以餐饮发票据实开具即可,无需列明详细菜品、菜单。

02餐费如何入账?可以抵扣进项税吗? 

一说到餐费,大家马上会想到“业务招待费”,但并非所有的餐费都入业务招待费。由于业务性质、报销人员等不同,餐费入账也是不一样的,如下请对照入账~~~

计入“业务招待费”

企业为生产、经营业务合理需要而产生的就餐费。包括交际应酬、业务治谈、对外联络、公关、以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、水等

计入“差旅费”

企业职工出差,会存在餐费补贴或餐饮费用报销,对于职工出差期间发生的餐饮费应计入差旅费有

注意:出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”

计入“筹办费”

企业筹建期间产生的餐费

计入“职工教育经费”

企业本单位职工参加职工技术培训、学习而发生的餐饮费用

计入“工会经费”

企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用

计入“会议费”

企业时常会邀请客户、经销商或组着单位员工召开各种会议,在会议过程中发生的餐饮费用。

计入“职工福利费”

企业员工聚餐、野外作业或者加班工作餐、公司员工餐厅提供的员工餐饮等。

计入“影视成本”

影视行业,摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用,计入成本。

根据财税〔2016〕36号文规定,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

备注:从2022.4.1之前,小规模纳税人3%减按1%;2022.4.1-2022.12.31,适用3%征收率免征增值税。

所以,餐饮服务属于不得抵扣项目,无论是否取得增值税专用发票,均不得抵扣进项税额。

注意:

1、取得餐饮费专用发票怎么办?

为了防止形成滞留票,建议认证后做进项税转出处理,或在勾选平台上直接进行不勾选抵扣。

2、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办?

全额认证抵扣后,餐饮费部分做进项税转出处理,或在勾选平台上直接进行更改有效税额,只勾选抵扣住宿费部分,不勾选抵扣餐饮费部分。


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